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香港贸易公司如何申请海外利得豁免?

时间:2020-05-15 10:30 作者:顾邦企业顾问事务 网址:www.dmediallc.com
    香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港裸税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港设立有限公司,如果该公司的利润不来自香港,该公司可以在向香港税务局申请征收香港利得税的同时,免征香港所得税。

 香港贸易公司如何申请海外利得豁免?
 
确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定,所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是在香港产生还是衍生出来的,取决于利润的性质和它们产生的交易的性质。
 
因此,香港税务局没有明确规定香港公司应如何满足离岸收入免征利润税的要求。
 
  申请豁免海外所得税适用情况:
香港有限公司所经营之业务,如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)之活动,均非在香港境内进行,公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。一经批准,所有离岸收入均不需支付香港利得税。公司要向税务局申请豁免离岸所得税,必须要先为公司的帐目进行审计。
 
  申请海外豁免基本资料:
  1.供应商和客户均不是香港客商。
  2.订单的签署过程均不在香港发生。
  3.货物未在香港发生报关、收发货等。
  4.未在香港有实体的办公室和聘请香港员工。
5.未在香港政府留有任何经营纪录等。
 
  申请海外免税的好处:
如果申请成功,便不必为离岸收入缴交利得税。符合香港公司条例及税务条例中,对公司帐目进行审计的规定。
 
利润来源非香港本地的有限公司依据来源地征税原则申请离岸免税后,可以合法得到税务局豁免企业利得税,给到企业的税务成本最小化,而且在核数师报告的损益表中同时可以反映出公司的盈利能力,不论是对于企业运作国际项目获得合作伙伴新人还是在银行方面获得融资借贷级信用额度都是非常重要的。
 
  申请海外免税的程序:
首先要申请海外免税的前提是做核数师报告,当一间新公司成立18个月后会收到税务局的税表,需要你3个月内做好一份核数师报告递入税务局。
 
在递交会计师报税材料的同时如果公司董事认为公司业务属于海外业务,所赚得利润属于非香港本地所得,则需要由公司的董事出具一份贸易流程说明,即把整个贸易操作的流程写下来:在哪里认识的客户,怎么联系客人,合同哪里签的,从哪里购货,从哪里发货去到哪里,最后钱怎么收的。会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在核数师报告里反映出来,告之政府你的香港公司利润不在香港获得,申请免税。
 
  香港公司申请海外免税一般需要提供以下资料:
公司在香港及香港以外地区关联机构详情,包括地点、公司注册证书、股东协议书、公司章程、规模、员工及其职位,薪水福利,组织图等。如果贵公司为某集团公司的子公司,还需要提供该集团公司的详情;提供贵公司买卖交易的详情,比如,交易合同等;如果贵公司的利润来自于关联公司的贸易往来,则需要提供相关证明文件。
 
  香港公司税务申报需要向税务局提供资料如下:
  1、财务报表;
  2、审计报告;
  3、税务计算表;
  4、离岸运作香港税务豁免申请书。(一般市面上的会计所在帮客户报税时默认不予申请,且审计不包括在内)
  如果不需要申请离岸豁免,那只需要向香港税务局提交前三项即可。如果需要申请税务豁免,就需要向香港税务局提交四项资料。
  1、纳税公司的所有收入(包括境内和境外),都需要呈报。
  2、法律规定,所有在香港成立的有限公司,都需要进行审计。
  3、应缴税款应要跟据香港税务基制去计算。
  4、需包括下列2份文件:提供一份组织图,以显示香港和香港以外地方的运作详情;提供一份交易流程图(请在典型的例子中选择交易金额最大的),说明公司如何去处理海外业务收入。
  如果税务豁免申请时所提交的资料不充足。税务局会向申请人(公司)发信要求更多资料证明。




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